Bij huwelijkse voorwaarden kan finaal verrekenbeding belastingvoordeel opleveren

Els en Peter zijn getrouwd op basis van huwelijkse voorwaarden. In deze voorwaarden is afgesproken dat de beide vermogens strikt gescheiden blijven. Wel is er een finaal verrekenbeding in de huwelijkse voorwaarden opgenomen. Els heeft een vermogen van 200.000 euro. Het vermogen van Peter bedraagt 800.000 euro.

Op een dag komt Peter te overlijden. Door het finale verrekenbeding wordt het vermogen van Peter bij dat van Els opgeteld en vervolgens gedeeld alsof er sprake was van een gemeenschap van goederen. Dit betekent dat beide partners dus recht hebben op 500.000 euro. Het vermogen van Els neemt als het ware toe met 300.000 euro.

Als Els de enige erfgenaam van Peter is, erft zij van Peter dus ‘slechts’ 500.000 euro. Dit heeft voor Els een (forse) belastingbesparing tot gevolg. Zonder finaal verrekenbeding zou Els namelijk 800.000 euro erven en zou zij veel meer belasting (successierechten) moeten betalen.